Налоговые льготы по транспортному налогу

Описание страницы: налоговые льготы по транспортному налогу от профессионалов для людей.

В 2003 году на территории России вступил в действие законодательный акт, согласно которому владельцы транспортных средств стали обязаны отчислять в казну государства налоговый сбор. Чтобы государство имело возможность обеспечивать стабильное функционирование дорожно-транспортных сетей в населённых пунктах и между ними, транспортный сбор взимается ежегодно. Актом установлено, что каждый регион самостоятельно устанавливает ставку по налогу для обыкновенных граждан — физических лиц, а также фирм, организаций и бизнесменов — лиц юридических. На местном уровне также определяются льготы по транспортному налогу.

Изложенный ниже материал подробно расскажет, что представляет из себя налог на владение различными средствами для передвижения, как определяется его величина, а также укажет, кто и на какие льготы может претендовать применительно к налогу на транспорт.

Налоговые льготы по транспортному налогу 8

Льготы по транспортному налогу

Что такое транспортный сбор?

Все жители страны, являющиеся собственниками транспортных средств, обязаны выплачивать налог на этот самый транспорт. Большая часть денег зачисляется в казну от собственников легковых автомобилей, но список транспорта, облагаемого налогом, гораздо шире:

  • грузовой транспорт;
  • автобусы и микроавтобусы;
  • мотоциклы, скутеры, снегоходы и квадроциклы;
  • самоходный транспорт;
  • суда, движимые мотором, передвигающиеся по воде;
  • транспорт, летающий по воздуху;
  • гусеничный транспорт;
  • моторные сани и иные средства передвижения.

Несмотря на то, что в список входят транспортные средства, передвигающиеся по воде и по воздуху, львиная доля налоговых отчислений в России всё же направляется на строительство и обслуживание наземных дорог, автострад, постройку новых магистралей, реставрацию дорожного полотна и иные нужды.

В предисловии мы кратко упомянули, что транспортный налог имеет региональный уровень, а значит, размер отчислений зависит от решения властей в конкретных субъектах страны. На уровне властей федеральных решается максимальный и минимальный уровень налогообразующих ставок, срок уплаты сбора, расчёт финансовой базы для определения величины сбора и указанные выше объекты, попадающие под искомый налог.

Несмотря на разность ставок, финансовая (налоговая) база является единой и одинаковой для всех в любом населённом пункте страны. Ошибочно полагать, что финансовая база тождественна стоимости транспорта. На самом деле её роль играет мощность «сердца» — двигателя. Также на финальную сумму сбора оказывает влияние год, в котором было выпущено с конвейера транспортное средство и его подтип (автомобили – легковые или грузовозы, транспорт водный – прогулочный катер или баржа).

Налоговые льготы по транспортному налогу 82

На сумму сбора влияет год выпуска автомобиля

Плательщики транспортного сбора – не только граждане, владеющие транспортом, но и всевозможные организации, юридические лица, частные предприниматели. Для них порядок уплаты налога несколько сложнее, чем для обычных людей. В частности, они сами обязаны рассчитывать сумму сбора, на этом мы подробнее остановимся чуть ниже.

Как рассчитывается сумма к уплате?

Физическим лицам рассчитывать сумму транспортного сбора необязательно – за них это делают налоговые специалисты и ежегодно присылают уведомление о необходимости заплатить налог с указанием этой суммы. Но задавшись целью, подсчитать цифру заранее несложно.

Таблица 1. Критерии расчета транспортного налога

Самый важный критерий – количество лошадиных сил, «притаившихся» под капотом транспортного средства. Эти данные указаны в техническом паспорте и в свидетельстве о регистрации – два этих документа в обязательном порядке должны быть у каждого владельца транспорта. Это самая распространённая единица измерения мощности двигателей, применяемая к машинам, автобусам, двухколёсному транспорту. Для более экзотических средств передвижения указываются иные показатели. Второй критерий – срок, в течение которого собственник владеет транспортом. Это актуально применительно к календарному году, потому как именно за этот срок уплачивается полный налог. Если транспортное средство находится во владении меньше, чем двенадцать месяцев, сумма к уплате уменьшается пропорционально. Ещё один критерий – количество владельцев транспорта. Если их несколько, сумма поделится между всеми, согласно величине доли. Наконец, последний, но не по важности критерий, это ставка. Она определяется для каждого региона индивидуально, поэтому узнать её величину можно в любом ФНС населённого пункта.
Важный момент! Налоговая ставка действует согласно нормам субъекта, где транспорт поставлен на учёт, а не там, где проживает его владелец или транспортное средство используется.
Опираясь на вышеизложенное, без труда можно составить формулу расчёта транспортного сбора: мощность двигателя х ставку налогообложения х долю владельца х период владения.

Посмотрим на примере. Сергей Андреевич Скоростной в июне 2016 года приобрёл автомобиль «Тойота» мощностью 180 лошадиных сил. Налоговая ставка в его регионе равняется пяти, а Скоростной является единственным собственником. Формула расчёта налога за 2016 год для него будет выглядеть так:

180 лошадиных сил х 5 (ставка) х 1 (количество владельцев) х 7 (месяцев владения) / 12 (месяцев в году) = 525 рублей.

Важный момент! С 2014 года в России появился дополнительный коэффициент для расчёта транспортного налога – так называемый «коэффициент на роскошь». Он касается новых автомобилей, стоимость которых превышает три миллиона рублей. Соответственно, «обычная» цифра транспортного сбора дополнительно умножается на этот коэффициент для дорогих автомобилей, едва выехавших из автосалона («возрастом» до года).

[1]

Что касается лиц юридических, то они обязаны исчислять сумму налогового сбора самостоятельно, пользуясь вышеуказанной формулой. Полученные данные переносятся в налоговую декларацию, которую организации должны подать в ФНС не ранее первого февраля года, идущего за отчётным.

Важный момент! Если на балансе компании находится транспортное средство, налог за него нужно платить независимо от того, используется ли оно и приносит ли фирме доход. Обязанности налогоплательщиков исполняют только юрлица-собственники. Если транспорт взять в лизинг или в аренду, сбор уплачивает истинный владелец средства передвижения.

[2]

Налоговые льготы по транспортному налогу 45

Некоторые категории граждан могут претендовать на снижение или вовсе отмену сбора на транспорт

Подробно о том, как рассчитать транспортный налог, расскажем в нашей специальной статье.

[3]

Кто освобождён от уплаты транспортного налога?

Как и многие виды налоговых сборов, транспортный имеет льготные положения, ряд коих зафиксирован на федеральном уровне. Так, согласно статье №358 НК РФ, освобождены от ежегодного внесения транспортного налога владельцы:

  1. Автомобилей, с завода оборудованных механизмами для перевозки инвалидов (не мощнее ста «лошадок»).
  2. Весельные лодки, а суда для рыболовного промысла.
  3. Суда, перевозящие граждан по рекам и морям.
  4. Техническое оснащение сельского хозяйствования: молоковозы, машины, транспортирующие крупный скот и птицу, комбайны, машины, вносящие в почву удобрения, сеялки и подобное.
  5. Транспорт, принадлежащий властным структура: судебным представителям, силовикам, оперативникам, военным и т.д.
  6. Воздушные судна медицины и санитарных систем.
Читайте так же:  Документы на заявление на наследство

Сбор имеет и региональные льготы, которые, так и налогообразующая ставка, в каждом субъекте устанавливаются индивидуально. В любом местном отделении ФНС владельцу транспорта расскажут, какие налоговые послабления определены для региона, и кто может ими воспользоваться.

Налоговые льготы по транспортному налогу 35

Статья 361.1. Налоговые льготы

Самая распространённая группа льготников – это пенсионеры, ветераны и инвалиды. В зависимости от решения властей, сумма налога к уплате для перечисленных категорий граждан может быть как снижена, так и вовсе равна нулю – то есть, от уплаты транспортного сбора эти лица освобождаются. Чтобы получить такое налоговое послабление, нужно проконсультироваться с налоговым специалистом и предоставить в ФНС все подтверждающие документы.

Важный момент! Льгота не будет рассчитана автоматически, для её получения гражданин должен сам обратиться в учреждение с соответствующим заявлением.

[4]

Стоит обратить внимание, что освобождение от льготы часто связано не только с выходом человека на пенсию, но и с транспортом, которым он владеет. К примеру, в Санкт-Петербурге от уплаты сбора освобождаются лишь те пенсионеры, которые имеют в собственности одну отечественную машину младше 1991 года выпуска. В Москве и области пенсионеры вовсе не имеют транспортных льгот, а в Краснодарском крае пенсионеры могут снизить сумму налога вполовину, если их автомобиль не мощнее 150 «лошадок».

В категорию льготников, согласно желанию местных властей, также могут входить:

  1. Многодетные семьи (три и более детей, в том числе усыновлённых).
  2. Ветераны и инвалиды войн.
  3. Ветераны труда и тыла.
  4. «Чернобыльцы», лица, пострадавшие от ликвидации на «Маяке», при работе и испытаниях ядерного оружия.
  5. Родители или усыновители ребёнка с тяжёлой болезнью (инвалидностью).
  6. Граждане, награждённые орденом Славы.
  7. Блокадники, освобождённые из концлагерей.

Граждане, относящиеся к одной из этих категорий или их официальные представители должны посетить ФНС, чтобы получить транспортную льготу. С собой необходимо иметь документы, удостоверяющие, что гражданин действительно имеет основание для налогового послабления касательно транспортных средств.

Важный момент! В любом случае, даже полное освобождение от транспортного налога может быть предложено лишь в отношении одного транспортного средства. Если в распоряжении льготника находится несколько единиц средств передвижения, стоит проконсультироваться у налогового инспектора, как лучше поступить в данной ситуации и на какой транспорт оформить льготу.

[5]

Налоговые льготы по транспортному налогу 27

Зная о своих правах на льготу, можно сэкономить средства и потратить их на обслуживание автомобиля!

Что делать, если положенную льготу не дают?

Если гражданину отказано в получении льготы, на которую он имеет полное право, свою позицию нужно отстаивать. Для этого нужно найти налоговую организацию, стоящую выше в иерархическом порядке, чем ФНС по месту жительства. Туда нужно направить жалобу, указав статью НК РФ, льготу разрешающую и приложить соответствующие документы (например, пенсионное удостоверение).

Согласно закону, в течение пятнадцати рабочих дней жалобу рассмотрят и дадут ответ. Если этого не произошло или ответ не устраивает заявителя, обращаться нужно уже в Федеральную службу по налогам России. Если результат вновь окажется неудовлетворительным, придётся подавать заявление в суд.

Видео — Льготы на транспортный налог для пенсионеров в 2017 году

Резюмируем

В любом городе проживает множество владельцев транспортных средств всех мастей – чтобы убедиться в этом, достаточно просто выглянуть в окно. Неудивительно, что транспортный налог является существенным для региональных бюджетов, куда и вливаются денежные потоки налогоплательщиков. Поэтому за своевременной уплатой сбора государство бдительно следит.

Однако существуют категории граждан, которые имеют льготы в отношении сбора на транспорт. Зная свои права, можно существенно сэкономить, при этом продолжая использовать транспортное средство, и не переживать, что налоговая служба предъявит претензии, как к неплательщику.

Налогообложение на движимое имущество действует на территории Российской Федерации (РФ) с 2003 года. Применяя принцип социальной справедливости, законодатель обеспечивает возможность использования вычетов отдельными категориями граждан, имеющих в собственности транспортные средства. Налоговые льготы на транспортный налог, которые предусмотрены профильным Кодексом, позволяют оптимизировать свой бюджет или более тщательно подходить к покупке движимого имущества. Выбор автомобиля с меньшей мощностью двигателя позволит использовать льготы по уплате транспортного налога в большем размере.

Налоговые льготы по транспортному налогу 72

Законодательное регулирование

Основным нормативным документом, регулирующим взаимоотношения юридических и физических лиц с государственным ведомством, является Налоговый Кодекс. Общим вопросам и уточнению категорий льготников посвящена отдельная глава 28. Согласно действующей практике, этот параграф Закона подвергается изменениям ежегодно. Действие нового регламента обычно вступает в силу и является обязательным для исполнения всеми организациями и гражданами с 1 числа года. Чтобы оформить льготы на транспортный налог, надо учитывать, что сразу ее не предоставят.

Общие сведения о транспортном налоге

Налоговые льготы по транспортному налогу 98

Вид сбора за разрешение эксплуатации транспортных средств, направляется на пополнение казны государства. Уплата транспортного налога гражданами и организациями в конце каждого года позволяет формировать специальный фонд, средства которого направляются на восстановление дорог, улучшению инфраструктуры проезжей части в городской черте и на федеральных трассах.
Читайте так же:  Вступление в наследство без завещания

По общему правилу оформить льготу на одно транспортное средство может только собственник. Порядок уменьшения налоговой базы по обязательному сбору подразумевает использование скидки только непосредственными владельцами авто, исключая случаи оформления не своих машин.

Перечень налоговых льгот

Налоговые льготы по транспортному налогу 165

Согласно главе 28 Налогового Кодекса, претендовать на ослабление фискальной нагрузки в 2019 году имеют право особые категории граждан или лица, владеющие особыми видами транспорта. Особые льготы предоставляются в городе Москве, в отдельные категории выделены федеральные и региональные сборы.

Налоговые льготы по транспортному налогу: для физических лиц

Граждане РФ, распоряжающиеся транспортными средствами, могут получить вычеты только в качестве собственника. Каждый владелец машины вместе с обязательством уплачивать налог с лошадиных сил и по другим параметрам, может воспользоваться и федеральными и региональными льготами. Свое право на получение послабления необходимо доказать. К примеру, ветераны Великой Отечественной войны, лица, обслуживающие ядерные установки, могут представить в налоговую свои удостоверения и копии документов, подтверждающих отношение к льготной категории граждан.

Льготы по транспортному налогу для пенсионеров

Налоговые льготы по транспортному налогу 3

В Кодексе приводятся категории лиц, не осуществляющих трудовую деятельность и имеющие право на полное освобождение от налогов на транспорт:
  • у которых орден героя Советского Союза (Социалистического труда);
  • общественные объединения ветеранов, которые имеют на балансе машины для использования в служебных целях;
  • участники операции по ликвидации последствий аварии на ЧАЭС;
  • лица из числа инвалидов, написавших заявление на вычет по авто мощностью до 100 лошадиных сил;
  • супруга военного, погибшего при исполнении служебных обязанностей.

Для многодетной семьи

Налоговые льготы по транспортному налогу 177

Согласно действующему законодательству, претендовать на такие преференции может один из родителей. К числу многодетных семей относятся социальные ячейки общества, в которых растет более трех детей. Им должно быть не более 18 лет. В отношении учащихся действует требование – до 23 лет. Опять же попасть под льготу могут только автомобили легковые с мощностью до 150 лошадиных сил. Объект, выходящий из-под режима налогообложения, выбирает сам плательщик.

Для ветеранов

Налоговые льготы по транспортному налогу 188

Статьи 356-363 Кодекса раскрывают перечень граждан и условия освобождения от дополнительной фискальной нагрузки. Чтобы определить свое право на послабления, уточняют статус лица. Это могут быть принимавшие ранее участие в испытаниях ядерного оружия, участники боевых действий и иные граждане, кавалеры ордена Славы всех степеней. Указанные лица не обладают исключительным правом освобождения от налогов, для каждого региона могут быть свои условия.

Для матерей одиночек

Приобретают указанное право в случае неполучения пенсии по потере кормильца. Как и для остальных категорий граждан, право пользования вычетом рассматривается в течение месяца.

Для инвалидов

Налоговые льготы по транспортному налогу 35

Недееспособные лица могут воспользоваться правом на послабления при начислении обязательных сборов в случае приобретения транспорта органами опеки. Для подтверждения своего статуса гражданина с физическими недостатками, соискатели льготных условий представляют удостоверение инвалида. В некоторых регионах право на получение преференций получают опекуны или родители.

Льготы по транспортному налогу для юридических лиц

Полный перечень условий снижения налоговой нагрузки для предприятий приводится в статье 358 Кодекса РФ. К льготной категории относятся лодки весельные и моторные промысловые, специально оборудованный транспорт, тракторы, комбайны и прочие транспортные средства.

Пример налоговой льготы по транспортному налогу

Предприятие ООО «Центнер» осуществляет выпуск сельскохозяйственной продукции (основное направление) и имеет вспомогательное производство. В 2019 году выручка по товарам основной группы составила 500000 рублей, по дополнительному сектору – 35000 рублей. Доля доходов от участия сельскохозяйственной техники превысила в отчетном периоде половину суммы денежных поступлений, следовательно, организация получает послабление по транспортному налогу.

Федеральные льготы по транспортному налогу

Налоговые льготы по транспортному налогу 10

Есть преференции, предусматривающие полное освобождение автовладельцев от обязательных сборов. К числу таких лиц относятся инвалиды, владельцы лодок, техники сельскохозяйственного назначения. Налог не уплачивают граждане и организации, которые заявили об угоне транспортного средства. Указанные преференции могут уточняться законодателем. Остальные преференции относятся к группе региональных, за них отвечают органы власти на местах.

Региональные льготы по транспортному налогу

Дополнительные послабления режимов налогообложения на местах зависят от заинтересованности властей и уровня бюджета. В первую очередь под льготы попадают сотрудники общественных и бюджетных организаций, работа которых связана с перевозкой пассажиров, обслуживанием и социальной поддержкой граждан.

Как оформить, и какие документы нужны?

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговые льготы по транспортному налогу 178

Оформить преференцию — это право, а не обязанность. Для получения вычетов по транспорту, плательщик обращается в налоговый орган, удостоверяет свою личность и право на уменьшение фискальной нагрузки. В числе документов:
  • заявление;
  • декларация на машину;
  • копия свидетельства налогоплательщика и паспорта авто.

Если отказывают в льготах, нужно готовить документы в суд. На основании решения человек может получить право на вычет с момента наступления такого права.

[6]

Отказ от льгот по транспортному налогу

Умение считать деньги означает не только максимальное использование послаблений по налоговой базе. В статье 56 Кодекса РФ определены права участников боевых действий, членов многодетных семей и других категорий граждан по отказу от снижения нагрузки. Для этого налогоплательщики направляют соответствующее уведомление (заявление) в налоговую инспекцию с указанием периода. Если срок действия отказа не указывается, он будет считаться неопределенным.

Коды налоговых льгот по транспортному налогу

Налоговые льготы по транспортному налогу 81

Для заполнения декларации важно правильно указывать коды вычета. Чтобы не ошибиться, лучше всего пользоваться специальными программами или онлайн сервисом кабинета налогоплательщика. При выборе преференции выходит подсказка. Код 20101 – льготы для организаций инвалидов или 20105 – для автодорожных предприятий.
Читайте так же:  Налог на имущество физических льготы пенсионерам

Вывод

Получая налоговое уведомление, каждый плательщик невольно думает о том, как получить вычет. Для этого можно воспользоваться правом родных и близких, которые не имеют в собственности транспортных средств и не пользуются преференциями.

Льготы по транспортному налогу — отличная возможность значительно уменьшить размер государственной пошлины за транспортное средство определенным категориям граждан.

Но для уменьшения размера налога необходимо подтвердить свою принадлежность к категории льготников. Для этого нужно подать необходимый перечень документов в соответствующие государственные органы.

Что такое транспортный налог

Прежде чем ответить на вопрос, кто имеет льготы по транспортному налогу, стоит сперва разобрать, что же такое транспортный налог и в каких случаях он платится.

Транспортный налог, исходя из названия, — налог за использование транспортного средства. Его платят те лица, на которые зарегистрирован автомобиль. Очень важным условием является то, что зарегистрированный автомобиль и иное транспортное средство должны относиться к перечню объектов налогообложения.

Налогоплательщиками могут быть как физические лица, которые владеют транспортными средствами, так и различные организации и предприятия, которые используют их для своей предпринимательской деятельности.

[7]

Расчет налога для физических лиц выполняет налоговая инспекция. Она и отправляет им квитанцию об оплате. Единственная задача владельца транспортного средства — подача всех необходимых документов и непосредственно оплата самого налога в установленные законодательством сроки.

Что касается различных организаций и предприятий, то с ними дела обстоят чуть сложнее. Организация должна сама рассчитывать сумму налога. Даже формула, по которой она рассчитывает налог, несколько отличается от той, что используется для определения пошлины для физических лиц.

Объекты налогообложения

Уже было упомянуто выше, что государственной пошлиной облагаются только те автомобили, которые относятся к объектам налогообложения. Этот список регламентирован 358 статьей Налогового кодекса Российской Федерации.

К транспортным средствам, за использование которых нужно платить государственную пошлину, относятся:

  • Легковые автомобили.
  • Мотоциклы и мотороллеры.
  • Транспортные средства на гусеничном ходу.
  • Автобусы.
  • Теплоходы.
  • Самолеты.
  • Вертолеты.
  • Яхты.
  • Лодки, оснащенные парусами.
  • Теплоходы.
  • Катера.
  • Снегоходные транспортные средства.
  • Моторные лодки.
  • Гидроциклы и т. д.

За управление этими автомобилями лицо должно платить налог.

Автомобили, не облагаемые налогом

Но существуют и те транспортные средства, которые не облагаются налогом. Их использование не обязывает вносить в государственный бюджет пошлину. К ним относятся:

  • Маломощные суда (до 5 лошадиных сил).
  • Маломощные легковые автомобили (до 100 лошадиных сил).
  • Легковые автомобили, предназначенные для управления людьми с ограниченными возможностями.
  • Суда, которые используются для рыбного промысла.
  • Суда, которые используются для осуществления пассажирских перевозок.
  • Приборы и транспортные средства для работ на поле и ведения сельского хозяйства.
  • Автомобили, которые числятся в угоне.
  • Автомобили, которые используются в военной службе и т. д.

Для того чтобы определить, облагается ли налогом ваше транспортное средство, необходимо точно знать его мощность, точнее, количество лошадиных сил. Для этого можно воспользоваться специальными калькуляторами, которые переводят Ватты в лошадиные силы.

Расчет налога без учета льгот

Даже если гражданин относится к категории льготников, налог для уплаты им рассчитывается сначала без учета льгот на налог на транспорт.
Формула для расчета транспортного налога состоит из нескольких компонентов. Самый главный из них — налогооблагаемая база. Иными словами, это стоимость транспортного средства. Во многом она определяет размер налога. Чем дороже транспортное средство, тем больше размер государственной пошлины.

Второй компонент — налоговая ставка. Для транспортного налога она определяется непосредственно для конкретного субъекта Российской Федерации. Стандартная налоговая ставка — 13% от налогооблагаемой базы. Но этот процент может меняться в некоторых ситуациях.

Третий компонент — срок владения транспортным средством. При оплате налога на любой вид имущества учитывается, сколько оно находится в собственности лица. Этот период определяет, насколько часто лицо осуществляет процедуры продажи имущества. Если лицо владеет имуществом продолжительное время, значит, его продажа — единичная операция. Поэтому и размер налога будет ниже. Обязательно срок владения транспортным средством нужно разделить на 12, т. е. на количество месяцев в году.

И последний компонент — повышающий коэффициент. Данный компонент не во всех случаях является обязательным. Он зависит от года выпуска транспортного средства и его стоимости.

Граждане, которые обладают льготами на транспортный налог

Как уже было сказано выше, льготы по транспортному налогу для физических лиц в 2017 году — отличный способ уменьшить размер государственных пошлин за владение автомобилем. Но стоит помнить, что льготы не освобождают от налоговых обязательств.

Они способны лишь уменьшить размер пошлины на определенный процент. Этот процент зависит от того, к какой именно категории льготников относится налогоплательщик.

К льготникам относятся следующие категории граждан:

  • Пенсионеры.
  • Участники Великой Отечественной войны и других военных действий.
  • Герой Советского союза или Российской Федерации.
  • Инвалиды (за исключением инвалидов 3 группы).
  • Бывшие жертвы концентрационных и трудовых лагерей, которые были созданы фашистами во время Великой Отечественной войны.
  • Лица, которые участвуют в программах социальной поддержки.
  • Многодетные семьи.
  • Родители приемных детей и их опекуны.
  • Ветераны труда и т. д.

Подробнее о льготах на транспортный налог для пенсионеров можно узнать в следующем видео:

Подтверждения права на получение льгот по транспортному налогу

Но при расчете транспортного налога автоматически Федеральная налоговая служба не будет учитывать льготы для определенных категорий граждан. Она должна иметь на это основания. Иными словами, вы должны сами подтвердить свое право на получение льгот по транспортному налогу.

Для этого необходимо предоставить определенный пакет документов вместе с налоговой декларацией. Это могут быть любые документы, которые могут подтвердить ваше право на получение льгот (справка о составе семьи, если она многодетная, удостоверение ветерана труда или участника боевых действий, справка о наличии инвалидности и т. д.)

Читайте так же:  Прописать в квартиру в ипотеке

В таком случае налоговые органы при расчете государственной пошлины будут учитывать эти льготы. Размер налога значительно уменьшиться.

После соответствующий государственный орган направит вам квитанцию об оплате транспортного налога с учетом льгот. Вам необходимо оплатить пошлину по ней любым удобным способом. Это можно сделать через терминал и банкомат Сбербанка, портал государственных услуг, Сбербанк онлайн и т. д.

Калькулятор для расчета

Для определенных категорий граждан федеральное и региональное законодательство предусмотрело льготы по транспортному налогу, действующие в отношении транспортных средств, зарегистрированных на данных лиц. Данный порядок устанавливается следующими положениями Налогового кодекса РФ: п. 3 ст. 12, п. 3 ст. 14, п. 3 ст. 56, ст. ст. 356 и 361.1.

Ниже мы рассмотрим какие льготы предусмотрены по транспортному налогу, предусмотренные как федеральным, так и региональным законодательством РФ.

  • Льгота по налогу на транспорт, установленная на федеральном уровне
  • Льготы по транспортному налогу, установленные на региональном уровне
  • Кто имеет право на льготу по транспортному налогу?
  • Что требуется для оформления льготы по транспортному налогу?
  • Как вернуть сумму переплаты транспортного налога за предыдущие налоговые периоды?

Налоговые льготы по транспортному налогу 159

Льгота по налогу на транспорт, установленная на федеральном уровне

Федеральным законом № 249-ФЗ от 03 июля 2016 г. для физических лиц введена налоговая льгота в отношении транспортных средств с разрешенной максимальной массой свыше 12 т. Льгота действует, если данное ТС зарегистрировано в реестре транспортных средств системы взимания платы за негативное воздействие, оказываемое на автомобильные дороги федерального значения большегрузным транспортом.

Постановлением Правительства Российской Федерации № 504 от 14 июня 2013 г. (п. 1) определено, что движение большегрузного автотранспорта с максимальной массой свыше 12 т по федеральным дорогам общего пользования разрешается только после внесения соответствующей платы в счет возмещения вреда, причиняемого дорогам. Общий размер платы на возмещение вреда рассчитывается согласно пройденному расстоянию по дорогам федерального значения и составляет: с 15 ноября 2015 г. по 14 апреля 2017 г. – 1,5293 руб. за каждый километр пути.

Размер платы индексируется ежегодно в соответствии с фактическим изменением индекса потребительских цен.

Соответственно, с 15 апреля 2017 г. по 30 июня 2018 г. плата составляет 1,9023 руб. на км пути по дорогам федерального значения в соответствии с ч. 8 ст. 31.1 Федерального закона № 257-ФЗ от 08 ноября 2007 г. а также п. 2 Постановления Правительства РФ № 1191 от 03 ноября 2015 г. и Разъяснения Росавтодора.

Начиная с 2015 г. соответствующая льгота по транспортному налогу предоставляется в следующем порядке, определенном в п. п. 1 и 2 ст. 361.1 НК РФ и п. 3 ст. 2 Федерального Закона № 249-ФЗ от 03 июля 2016 г.:

  • Если плата в счет возмещения вреда автодорогам оказалась не менее суммы исчисленного за тот же налоговый период транспортного налога, льгота предоставляется в размере внесенной платы.
  • Если сумма, внесенная в счет возмещения вреда, меньше чем исчисленная сумма налога, то льгота предоставляется путем уменьшения суммы налога на величину внесенной платы.

Представлять в налоговый орган сведения о внесенной плате не требуется, так как эти данные налоговый орган получает от оператора системы взимания платы. На основании полученных от оператора данных налоговый орган исчисляет налог на транспорт и учитывает эти сведения для применения льготы на транспортный налог.

Налоговые льготы по транспортному налогу 87

Однако физическое лицо – владелец соответствующего транспортного средства может для подтверждения права на льготу представить в налоговый орган заявление о предоставлении льготы по транспортному налогу с приложением подтверждающих оплату документов, в том числе чеков, квитанций о внесении платы на соответствующий лицевой счет автотранспорта в системе «Платон» и детализации произведенной оплаты в соответствии с п. 3 ст. 361.1 НК РФ, п. 3 Порядка предоставления налоговым органам сведений из реестра взимания платы, утвержденного Приказом Минтранса РФ № 46 от 10 февраля 2017 г., Приложения № 1 к Порядку, Письма ФНС РФ № БС-4-21/[email protected] от 07 ноября 2016 г. и Информации ФНС РФ от 02 августа 2017 г.

Льготы по транспортному налогу, установленные на региональном уровне

В каждом регионе РФ субъекты федерации имеют право региональным законодательством устанавливать собственный размер и порядок применения льгот на транспортный налог.

Вы можете уточнить информацию о действующих в вашем регионе льготах на транспортный налог на сайте ФНС РФ в разделе «Электронные услуги». Электронный справочник, действующий на сайте ФНС, называется «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Рассмотрим региональную льготу на примере Москвы. Льгота устанавливается Законом г. Москвы № 33 «О транспортном налоге» от 09 июля 2008 г. (ст. 4) в редакции от 29 ноября 2017 г.

Кто имеет право на льготу по транспортному налогу?

Перечень лиц, проживающих в Москве, которые имеют право на льготы по транспортному налогу, определен в Законе г. Москвы № 33 (ч. 1 ст. 4). Льгота предоставляется только на одно транспортное средство, зарегистрированное на лицо, из льготной категории граждан:

  1. Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также кавалеры Ордена Славы трех степеней.
  2. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий.
  3. Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, и других мест принудительного содержания, созданных в годы ВОВ фашистами и их союзниками.
  4. Инвалиды I и II групп.
  5. Один из родителей (усыновителей, опекун, попечитель) ребенка-инвалида.
  6. Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.
  7. Жертвы воздействия радиоактивных веществ, в частности лица, подвергшиеся воздействию радиации во время катастрофы на Чернобыльской АЭС, вследствие аварии на ПО «Маяк», вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне и вследствие сбросов радиоактивных веществ в реку Теча, если они имеют право на получение мер социальной поддержки.
  8. Лица, принимавшие участие в ликвидации аварий ядерных установок на военных объектах и средствах вооружения, а также в испытаниях ядерного и термоядерного вооружения в составе подразделений особого риска.
  9. Лица, принимавшие участие в испытаниях, учениях и других работах, связанных с ядерными установками, в том числе с ядерным оружием и космической техникой и получившие вследствие этих работ лучевую болезнь или инвалидность.
  10. Один из опекунов нетрудоспособного по суду инвалида с детства.
Читайте так же:  Льготы детям при поступлении в вуз

Для всех этих граждан установлена льгота в размере 100% на транспортный налог в отношении транспортного средства с мощностью двигателя до 200 л. с. (147,1 кВт), зарегистрированного на них. Данное ограничение на мощность двигателя не действует для родителей или усыновителей в многодетной семье (см. ч. 1 и 5 ст. 4 Закона г. Москвы № 33).

Налоговые льготы по транспортному налогу 170

Закон г. Москвы № 33 (п. 9 ч. 1 ст. 4) также освобождает от транспортного налога физических лиц в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 70 л. с. (51,49 кВт).

Закон г. Москвы № 33 (ч. 3 ст. 4) указывает, что в отношении водных и воздушных транспортных средств, а также снегоходов и мотосаней льгота на транспортный налог не предусмотрена.

В случае, когда лицо одновременно может получать льготу по нескольким поводам, согласно Закону г. Москвы № 33 (ч. 2 ст. 4) и Письма Департамента финансов г. Москвы № 90-01-06-137/13 от 13 декабря 2013 г. оно может получить льготу только по одному поводу и только в отношении одного транспортного средства.

Исключение составляет случай, когда в одной семье воспитываются два ребенка-инвалида или ребенок-инвалид воспитывается в многодетной семье.

В этом случае право на льготу по транспортному налогу в размере 100% имеют оба родителя в отношении зарегистрированных на каждого из них транспортных средств, всего 2 ТС (Письмо Департамента финансов г. Москвы № 90-01-06136/13 от 13 декабря 2013 г.).

Что требуется для оформления льготы по транспортному налогу?

Лицо, имеющее право на льготу, в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 21 НК РФ и ч. 2 ст. 4 Закона г. Москвы № 33 направляет в налоговый орган г. Москвы по месту жительства заявление о предоставлении льготы вместе с паспортом или иным документом, удостоверяющем личность заявителя. В заявлении должно быть указано, к какому автомобилю будет применена льгота.

К заявлению потребуется приложить следующие документы в виде копий:

  1. Документы, удостоверяющие право заявителя на получение льготы, например удостоверение многодетной семьи, справку МСЭК о группе инвалидности и т.п..
  2. Если основанием для получения льготы является воспитание ребенка-инвалида, требуется приложить копию документа, подтверждающего степень родства или факт усыновления или удочерения ребенка.
  3. Если основанием для льготы является опека над нетрудоспособным ребенком-инвалидом, потребуется представить документ об установлении опеки или попечительства над инвалидом.
  4. Если заявление подается доверенным лицом, потребуется представить документы, удостоверяющие его личность и доверенность на право подачи заявления.

Заявление подается единовременно и не требует продления.

Только если меняется объект налогообложения, например, вы поменяли транспортное средство, заявление потребуется подать еще раз.

Также повторная подача заявления предусмотрена, если документ, подтверждающий право на льготу, требуется обновить. Такое может потребоваться, например, если справка об инвалидности была выдана сроком на год.

Как вернуть сумму переплаты транспортного налога за предыдущие налоговые периоды?

Право на возврат переплаченной суммы по транспортному налогу сохраняется в течение трех лет с момента возникновения права на льготу. В этот период вы можете представить соответствующее заявление о возврате в налоговый орган. Заявление составляется в письменном виде. Налоговый орган пересчитает сумму налогов с учетом возникшей льготы за срок не более трех налоговых периодов, которые предшествуют году подачи заявления, согласно ч. 4 ст. 3 Закона г. Москвы № 33 и п. 7 ст. 78, п. 3 ст. 363 НК РФ.

В течение 10 рабочих дней с момента получения заявления налоговый орган принимает решение о возврате суммы переплаты. Сообщение о принятом решении направляется в адрес заявителя в течение следующих пяти рабочих дней. Налоговый кодекс РФ в п. 6 ст. 6.1, п. п. 6, 8 и 9 ст. 78 определяет, что налоговый орган должен вернуть переплату в месячный срок с момента получения заявления от лица, получившего право на льготу.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источники:

  1. Международные договоры Республики Беларусь, применяемые в хозяйственной (предпринимательской) деятельности. — М.: Амалфея, 2016. — 768 c.
  2. Деньги, кредит, банки. — М.: КноРус, 2012. — 560 c.
  3. Коваленко, Л. В. Испанский язык для специалистов. Мировая экономика, международные экономические отношения, внешняя торговля / Л.В. Коваленко, М.Г. Акинфиева. — М.: Высшая школа, 2014. — 256 c.
  4. Под редакцией Романовского М. В., Врублевской О. В., Сабанти Б. М. Финансы; Юрайт — Москва, 2009. — 464 c.
  5. Тютюнник, А.В. Информационные технологии в банке / А.В. Тютюнник, А.С. Шевелев. — М.: БДЦ-пресс, 2016. — 368 c.
  6. Лаврушин, Олег Эволюция теории кредита и его использование в современной экономике / Олег Лаврушин. — М.: КноРус, 2018. — 426 c.
  7. Международные валютно-кредитные отношения. Учебник. — М.: Юрайт, 2016. — 544 c.
Оцените статью

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here