Льготы по подоходному налогу в 2019

Описание страницы: льготы по подоходному налогу в 2019 от профессионалов для людей.

Подоходный налог с физического лица или НДФЛ — это основной вид прямых налогов. Его исчисляют финансисты в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов. Все расчеты производятся с учетом действующего законодательства.

Плательщиками НДФЛ считаются лица:

  • являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, которые находятся на территории страны более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
  • не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.

Согласно ст.217 НК РФ налогом не облагаются некоторые выплаты:

  1. Пособия, выплачиваемые в случае безработицы, беременности и родов.
  2. Стипендия.
  3. Алименты, положенные к выплате постановлением суда.
  4. Материальная помощь до 4000 рублей за 1 год.
  5. Социальные выплаты.
  6. Пенсии.
  7. Компенсации, включая выплаты на командировочные или суточные расходы.

Льготы по подоходному налогу — это установленная законом возможность недоплачивать или возвращать налоги. В юридической сфере слово «льготы» заменяют понятием «налоговый вычет». Его предоставляют при определенных установленных законом условиях.

Кому предоставляется льгота?

Льготы по подоходному налогу в 2019 163

На льготы по подоходному налогу с физического лица (полное освобождение от уплаты: могут рассчитывать:

  • главы и члены персонала дипломатических представительств и должностные лица консульских учреждений иностранных государств, члены их семей, проживающие совместно с ними, если они не являются гражданами РФ, — по всем доходам, кроме доходов, извлекаемых из источников в РФ, не связанных с дипломатической и консульской службой;
  • члены административно-технического персонала дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств и члены их семей, проживающие совместно с ними, если они не являются гражданами РФ или не проживают в РФ постоянно, — по всем доходам, кроме доходов из источников в РФ, не связанных с дипломатической и консульской службой;
  • лица, входящие в состав обслуживающего персонала дипломатических представительств, консульских учреждений иностранных государств, если они не являются гражданами РФ или не проживают в РФ постоянно, — по всем доходам, полученным ими по своей службе;
  • домашние работники сотрудников дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств, если они не являются гражданами РФ или не проживают в РФ постоянно, — по всем доходам, полученным ими по своей службе;
  • должностные лица международных неправительственных организаций — по доходам, полученным ими в этих организациях, если они не являются гражданами РФ;
  • военнослужащие министерств обороны, внутренних дел и по чрезвычайным ситуациям, Службы национальной безопасности, лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и таможенных органов, а также призванные на учебные или поверочные сборы военнообязанные — по суммам денежного довольствия, денежных вознаграждений и других выплат, полученных ими в связи с несением службы (исполнением служебных обязанностей);
  • лица, имеющие лицензию на право занятия гастрольно-концертной деятельностью, — по доходам, полученным от гастрольно-концертной деятельности;
  • работники органов прокуратуры, имеющие классные чины.

Частично от уплаты налога освобождаются следующие лица:

  • удостоенные звания Героя Советского Союза, Героя Труда, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды войны либо другие инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных в период войны 1941-1945 годов либо при исполнении иных обязанностей военной службы или вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте;
  • участники гражданской войны и войны 1941-1945 годов, других боевых операций по защите бывшего СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, бывших партизан, ветераны трудового фронта периода войны 1941-1945 годов и бывшие малолетние узники концентрационных лагерей;
  • граждане, работавшие в городе Ленинграде в период его блокады с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года;
  • инвалиды из числа лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при исполнении служебных обязанностей;
  • инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп;
  • матери-героини, женщины, имеющие десять и более детей;
  • родители и жены военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите бывшего СССР либо при исполнении других обязанностей военной службы, или вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте;
  • военнослужащие и призванные на учебные и поверочные сборы военнообязанные, проходившие службу в составе ограниченного контингента войск, временно находившихся в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия;
  • лица, пострадавшие вследствие аварии на Чернобыльской АЭС;
  • одинокие матери, имеющие двух и более детей до шестнадцати лет;
  • вдовы и вдовцы, имеющие двух и более детей и не получающие пенсию по случаю потери кормильца;
  • один из родителей, воспитывающий проживающего с ним инвалида с детства, требующего постоянного ухода;
  • граждане, направленные предприятиями, учреждениями, организациями и учебными заведениями на сельскохозяйственные работы, — по доходам, полученным за выполнение этих работ.

Право физических лиц на льготы возникает на отчетный год при представлении соответствующих документов. К категории налоговых послаблений по НДФЛ следует отнести стандартные вычеты – определенные суммы в рамках дохода физического лица, облагаемого по ставке 13%, с которых при соблюдении определенных условий налог не взимается (ст. 218 НК РФ). В список входит льгота по НДФЛ на детей или детский вычет.

На льготы по НДФЛ могут рассчитывать и лица, которые отчисляют пенсионные взносы по договорам не­государственного пенсионного обеспечения или страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования.

Читайте так же:  Ипотека домклик от сбербанка личный

Как изменился размер льготы за последние 3 года?

В текущем периоде размер детского вычета составляет 1400 рублей на первого и второго ребенка по-отдельности. Третий и последующий ребенок физического лица-получателя дохода уменьшит его налоговую базу по НДФЛ на 3000 рублей.

Детские вычеты представляются и на совершеннолетних детей в возрасте до 24 лет, если последние являются учащимися очной формы обучения в учебных заведениях, либо аспирантами, ординаторами, интернами, студентами, курсантами. Увеличенный вычет – 12 000 рублей – полагается родителям ребенка с инвалидностью. Опекунам полагается только 6000 рублей.

За последние 3 года подобные льготы по НДФЛ на детей могут оформить оба родителя, так как они несут обязанность по содержанию и воспитанию своих детей в равной степени. При этом один из родителей может получить двойной вычет, если он воспитывает ребенка в одиночку.

Это условие не выполняется, если супруги находятся в разводе, так как один из родителей выплачивает алименты. Ему полагается вычет в обычном порядке. Получить двойной детский вычет можно и в случае, если один из родителей отказался от него в пользу второго родителя, что подтверждено пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Другие стандартные льготы по НДФЛ, предусмотренные Налоговым кодексом РФ за последние 3 года:

  1. Актуальны ежемесячные вычеты в размере 3000 рублей для чернобыльцев, лиц, участвующих при определенных условиях в испытаниях ядерного оружия, участников ВОВ и жителей блокадного Ленинграда, инвалидов с детства, инвалидов I и II групп, а также для некоторых других категорий физических лиц. Подобные вычеты выполняет работодатель.
  2. Другие вычеты, которые предоставляются по иным основаниям.
  3. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ. Их предоставляют по расходам на обучение в различных ВУЗах, техникумах и училищах и т.п., при наличии у последних соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает право учебного заведения на предоставление соответствующих услуг образования. На льготы претендуют родители, чьи дети не достигли 24 лет либо дети находятся у налогоплательщика под опекой и им не исполнилось 18 лет.
  4. Вычет на лечение, как свое, так и ближайших родственников (супруга, родителей и несовершеннолетних детей). Но лечение должно проходить в медицинских центрах или у ИП, имеющих соответствующую лицензию и осуществляющих медицинскую деятельность в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ.

Какой размер льготы по подоходному налогу с физических лиц в 2019 году

В 2019 году детские вычеты будут зависеть от суммы предельного дохода, в рамках которой эти вычеты в принципе предоставляются при расчете подоходного налога. Льгота на детей в 2019 году предусмотрена в пределах суммы в 350 000 рублей нарастающим итогом с начала календарного года. Начиная с месяца, в котором доход физического лица превысил этот порог, налоговый вычет, больше не применяется.

Общая сумма всех социальных вычетов, на которую можно уменьшить налоговую базу по НДФЛ – 120 000 рублей в год. В эту сумму не входят расходы на лечении. Если в течение одного календарного года физическое лицо оплачивал и обуче­ние, и лечение, а общая сумма расходов превысила указанный лимит, он сам вправе выбрать, какие затраты будут учитываться.

На льготы по НДФЛ могут рассчитывать и физические лица, которые отчисляют пенсионные взносы по договорам не­государственного пенсионного обеспечения или страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования.

Еще одна льгота по подоходному налогу – полное исключение из налоговой базы определенных видов доходов. Их полный перечень приведен в статье 217 НК РФ.

Согласно нему, не облагаются НДФЛ пособия по беременности и родам, некоторые виды установленных законодательством компенсационные выплаты. Другие пособия, не облагаемые налогом:

  • выходное пособие, выплачиваемое работнику при увольнении;
  • материальная помощь в пределах, определенных Налоговым кодексом в зависимости от ситуации.

Как получить льготу по подоходному налогу с физических лиц в 2019 году

Льготы по подоходному налогу в 2019 61

Чтобы получить льготы по подоходному налогу с физического лица, потребуется собрать перечень документов. Для этого потребуется обратиться в налоговую по месту жительства, социальную службу. Список документов будет зависеть от типа пособия и прочих факторов.

Последние новости

В 2019 году правительство РФ планирует продлить освобождение от уплаты НДФЛ любых выплат и денежных возражений. Продление коснется и работодателей — они освобождаются от уплаты любых страховых взносов, полученных в результате выплат самозанятым гражданам. На рассмотрении находится подготовленный законопроект, предусматривающий отмену НДФЛ в 2019 году за реализацию бытовой макулатуры.

С 23 апреля 2018 года вступил в законную силу закон, освобождающий от ежемесячных выплат НДФЛ при рождении или усыновлении первого и второго ребенка. Этот законопроект был предложен еще в 2017 году. Так как с 2019 году предусматривается проведение налоговых реформ, основные изменения коснутся и ставки НДФЛ.

В рамках государственной поддержки граждан-налогоплательщиков, создана специальная льгота в виде налогового вычета на ребенка. В 2019 году эта программа также продолжает свое существование для предоставления дополнительных средств на содержание детей, покрытия расходов на их образование, лечение и др. Выплата прописана в Налоговом кодексе РФ и ее могут получить те граждане, которые  отвечают указанным в нормативных документах требованиям.

Льготы по подоходному налогу в 2019 32

Правила начисления

Вычет на ребенка полагается лицам, которые имеют официальное трудоустройство и являются плательщиками НДФЛ. В 2019 году программа, как и ранее, направлена на поддержание семей с небольшим доходом. Это четко прописано в Налоговом кодексе: льгота распространяется на годовой доход гражданина, который не превышает порог в 350 тысяч рублей. То есть, если официальный заработок человека составляет 40 тысяч в месяц, то он получит компенсацию за первые 8 месяцев, до прохождения рубежа в 350 тысяч.

Читайте так же:  Восстановление сроков вступления в наследство

Льгота положена каждому из родителей детей до 18 лет. Также она оформляется на студентов очного обучения, ординаторов, интернов, аспирантов до достижения ими 24 лет.

Налоговый вычет обычно регистрируется работодателем. Для этого в бухгалтерию необходимо предоставить копию свидетельств о рождении всех детей, даже если им уже больше 18 лет, поскольку для расчета суммы компенсации учитывается хронология их рождения.

Государственную льготу имеют право получить индивидуальные предприниматели, которые оплачивают НДФЛ в 13% от своего дохода.  Это относится к тем, кто использует общую систему налогообложения. При упрощенной системе, патенте или уплате единого налога на временный доход получить выплату нельзя.

Налогоплательщик может обратиться за компенсацией части денежных средств, которые были потрачены им на обучение или лечение ребенка. Сумма будет возвращена из выплаченных налогов за год. При этом расходы на обучение и лечение не должны превышать 50 и 120 тысяч соответственно.

Льготы по подоходному налогу в 2019 193

Сумма налогового вычета в 2019 году

Вычеты на детей в 2019 году по предварительным данным остаются без изменений. Согласно государственному кодексу, компенсация положена каждому родителю или официальному опекуну, и зависит от количества детей в семье и очередности их рождения. Сумма налогового вычета будет составлять:

  • за первого ребенка 1400 рублей;
  • за второго – также 1400 рублей;
  • за третьего и каждого последующего – 3000 рублей.

При оформлении льготы родителями инвалида, компенсация начисляется на 12000 рублей. Если  на выплату рассчитывают опекуны или приемные родители инвалида, то сумма будет в два раза меньше – 6000 рублей.

Льгота может быть удвоена, если один из родителей погиб или пропал без вести.  Также увеличение выплат относится к матерям-одиночкам, при условии, что в свидетельстве о рождении отсутствуют сведения об отце.

Важно знать! Налоговый вычет не подразумевает, что указанные выше суммы вернут налогоплательщику. Они только не учитываются в процессе начисления НДФЛ в 13%.

[1]

Посчитать выгоду от данной льготы достаточно просто. Например, в семье двое детей до 18 лет. В этом случае компенсация будет иметь вид: (1400+1400)*13%= 364 рубля. То есть, экономия семьи в месяц составит 364 рубля, если оба родителя являются плательщиками НДФЛ – то 728 рублей.

Льготы по подоходному налогу в 2019 74

Возмещение можно получать ежемесячно или раз в год. Если выплаты ранее не были получены, то следует оформить соответствующих запрос на перечисление положенных денежных средств в налоговой администрации по месту регистрации. Законодательно установлено, что возвращают неучтенные выплаты только за последние три года.

Особые условия

  1. Когда супруги в разводе и оставляют за собой родительские права, то это сохраняет возможность получать льготы. Один из родителей может отказать от выплат в пользу другого, написав соответствующее заявление работодателю или в налоговую.
  2. Дети, рожденные в следующих браках и вне их, будут учитываться в расчетах компенсации в обычной хронологии для каждого родителя.
  3. При наличии нескольких источников доходов, вычет осуществляется только из тех заработных плат, с которых отчисляется НДФЛ, и только по одному месту работы.

Льготы по подоходному налогу в 2019 80

Оформление налогового вычета

Стандартные вычеты на детей в 2019 году должны оформляться у работодателя, в порядке, предусмотренном законодательством. Для этого от налогоплательщика необходимы:

  1. Заявление соответствующего образца (форму можно уточнить у бухгалтера).
  2. Копия свидетельства о рождении или усыновлении (опекунстве).
  3. Копия паспорта.
  4. Копия свидетельства о браке.
  5. Подтверждение инвалидности (при наличии).
  6. Справка из образовательного учреждения (для студентов, аспирантов, интернов).

Если отец или мать являются единственным родителем (опекуном), то следует предоставить соответствующие документы, подтверждающие данный факт: свидетельство о смерти одного их супругов, справка о присвоении статуса матери-одиночки и т.д.

При оформлении вычета индивидуальным предпринимателем, перечисленные выше документы направляются в налоговую инспекцию по месту регистрации. Также налогоплательщик предоставляет заполненную декларацию 3-НДФЛ.

Для получения компенсации затрат на обучение и лечение необходимы следующие документы:

  • договор с медицинским или образовательным учреждением, предоставляющим платные услуги;
  • платежные документы (чеки), подтверждающие расходы.

Размер денежных средств, которые будут возмещены родителю, будет зависеть от потраченной им суммы.

Все, что нужно знать о возврате НДФЛ: видео

Читайте также:

  • Выплаты за третьего ребенка в 2019 году
  • Выплаты за второго ребенка в 2019 году
  • Ипотека для семьи с двумя детьми в 2019 году

Действующее законодательство предполагает возможность оформления скидки при оплате по НДФЛ – налоговые вычеты на детей.

Льгота по подоходному налогу на детей позволяет уменьшить размер доходов, который облагается НДФЛ. Вычеты осуществляются каждый месяц.

Однако, если суммарный официальный доход в календарном году превысит 350.000 рублей, то стандартный вычет на ребенка рассчитывается до месяца, в котором прибыль достигла этой отметки.

[2]

Законодательная база

Все нюансы, касаемо предоставления такой налоговой льготы, определяются в действующих нормативно-правовых документах. Стандартные вычеты на детей регламентируются следующим законопроектом:

Статья 218 Налогового Кодекса РФ

[3]

Данный документ определяет, что такая льгота предоставляется в виде суммы от общего дохода гражданина, с которого не вычитывается тринадцать процентов на подоходный налог.

Это означает, что из государственного бюджета никакие средства не выделяются, преференция заключается в том, что гражданина частично освобождают от выплаты, экономя его собственные средства.

[4]

Согласно вышеупомянутому законопроекту, право получить детский налоговый вычет в две 2018 году имеет кровные мать, или отец ребёнка (в т.ч. приемные родители, опекуны, попечители).

Читайте так же:  Льготы многодетным семьям в петербурге

Если супруги имеют по одному ребёнку от своих предшествующих браков, то совместный новорожденный будет считаться за третьего.Новости по налоговому вычету на детей в 2019 году

Пятнадцатого февраля текущего года, Министр финансов РФ опубликовал письмо №03-04-05/9654, которое разъясняло следующую информацию.[5]

Если официально трудоустроенный гражданин брал неоплачиваемый отпуск, то он может и дальше рассчитывать на уменьшение подоходного налога на ребёнка.

Вычет предоставляется за все месяцы, включая те, за которые сотрудник не получал никаких выплат от работодателя.

[6]

Министр финансов РФ ранее опубликовал письмо (20 марта 2017 года), которое указывало точный размер налогового вычета на ребенка, имеющего присвоенную группу инвалидности.

Согласно этому документу, каждый родитель, воспитывающий несовершеннолетнего инвалида, может рассчитывать на размер стандартного налогового вычета (1 400, или 3 000 рублей), а также на вычет по недееспособности (от 6 000 до 12 000 рублей).

Конечный размер определяется путем суммирования этих показателей.

[7]

Разновидности стандартных налоговых вычетов

Действующим Налоговым Кодексом РФ определяется не одна льгота по подоходному налогу. Каждый гражданин может претендовать на разновидности вычетов, приведенные в таблице ниже.

Этот подвид стандартного налогового вычета предоставляется для двух категорий физических лиц, перечисленных в пункте 1 статьи № 218 Налогового Кодекса РФ Такая разновидность налогового вычета предоставляется до того месяца, когда суммированный с начала года доход плательщика налогов, облагаемый тринадцатипроцентной ставкой, превысит сумму в 350 000 рублей. Отмена вычета происходит с того месяца, когда прибыль работника превысит данный показатель.
Налоговым Кодексом РФ предполагаются следующие формы налогового вычета на детей:
·          На первого и второго ребёнка;
·          На третьего и каждого последующего;
·          На каждого несовершеннолетнего ребёнка с инвалидностью, либо обучающегося на дневном отделении в образовательном учреждении, аспиранта, ординатора, интерна, либо студента возрастом до двадцати четырех лет, если он имеет первую, или вторую группу недееспособности.

Кому полагается?

Предоставление данной льготы на подоходный налог происходит только при соответствии налогоплательщика требованиям, установленным действующим Налоговым Кодексом.

Таковыми являются:

  • Право налогового вычета распространяется на детей, который не достигли восемнадцатилетия. Однако возрастная планка может продлеваться до двадцати трёх лет, если ребёнок имеет присвоенную группу недееспособности, либо является студентом дневной формы обучения (вне зависимости от бюджетной, или контрактной формы обучения);
  • Прибыль, которую получать родитель, является официально задекларированной и облагается НДФЛ по 13-типроцентной ставке (согласно статье №210 НК РФ). Таковыми являются трудящиеся по официально заключенным трудовым договорам и индивидуальные предприниматели, осуществляющие налоговые отчисления;
  • Родители, суммарный доход которых, с начала года, не превысил показатель в 350 тыс. рублей;
  • Ребёнок пребывает на полном содержании у плательщика налогов.

Налоговый вычет может предоставляться и в ситуации, когда налогоплательщик сдает квартиру, гараж, либо другие разновидности имущества (за которые уплачивает регулярные сборы).

[8]

Также, действующим законодательством установлены случаи, когда право на возврат средств утрачивается. Такими случаями являются:

  • Достижение ребёнком совершеннолетие (либо двадцати четырёх лет для отдельных категорий детей);
  • Вступление ребёнка в официальное бракосочетание;
  • Окончание срока договора о приемной семье;
  • Смерть ребенка.

В каком размере предоставляется налоговый вычет на детей?

Рассчитывая сумму налогового вычета, берется в учет количество детей, а также очередность их появления на свет (от самого младшего до старшего).

Размер прибыли, которая не будет попадать под 13-типроцентное обложение подоходным налогом, предоставляемой на 2018 год, приведен в таблице ниже.

Одному из родителей, либо супруга (-ги) родителя, или усыновителя, на иждивении которых пребывает ребёнок. Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (-га) приемного родителя, на иждивении которых пребывает ребёнок.
Первый ребенок 1400 руб.
Второй ребенок 1400 руб.
Третий и каждый последующий ребёнок 3000 руб.
Ребенок с инвалидностью первой, или второй группы 12 000 руб. 6 000 руб.

Пример расчета

Для полного понимания процесса начисления налогового вычета, ниже рассматривается пример её просчета.

Иванова И.И. имеет четырёх детей, которые еще не достигли восемнадцати лет (16, 13, 8 и 3 лет).

Заработная плата Ивановой И.И. составляет 49 000 рублей без учета налоговых вычетов.

Гражданка имеет полное право оформить компенсацию по подоходному налогу на каждого ребенка: на детей 4 и 7 лет – в размере 1 400 рублей на каждого, и по 3 000 рублей – на детей 13 и 16 лет.

Общая сумма налогового вычета составит:

Именно такой показатель будет вычитаться из заработной платы Ивановой И.И. каждый месяц, вплоть до июля – когда её доход превысит показатель в триста пятьдесят тысяч рублей.

Наниматель Ивановой И.И. будет осуществлять расчет подоходного налога с 40 200 рублей её заработной платы:

(49 000 – 8 800) х 0,13 = 5 226 рублей

Произведя простые подсчеты можно получить, что ежемесячный доход Ивановой И.И. составит 45 446 рублей. Экономия составит 1 144 рубля в месяц.

Учет налоговых вычетов в 2018 годуДокументы для налогового вычета на детей

Предоставление вычета по НДФЛ на ребенка возможно только после подачи определенного пакета документов в Налоговую Службу РФ.

Перед тем как оформить льготу необходимо заблаговременно составить заявление, которое подается единоразовое, до того момента, как у налогоплательщика меняется работа, либо другие жизненные обстоятельства (как пример, появляется на свет еще один ребенок).

В ситуации, когда заявитель работает одновременно на нескольких работах, он обязан выбрать одно из них и принести своему работодателю следующие бумаги:

  • Свидетельство о бракосочетании;
  • Справка из ВУЗа (для учащихся);
  • Справка, выданная медико-социальной комиссией, о присвоении группы инвалидности;
  • Свидетельство о рождении ребенка (или об усыновлении).
Видео удалено.
Читайте так же:  Льготы пенсионерам в санкт петербурге 2019 год
Видео (кликните для воспроизведения).

Если родитель воспитывает ребёнка в одиночку, то ему потребуется предоставить следующий перечень документов:

  • Справка об отсутствии отца, которая оформляется в ЗАГСе;
  • Судебное решение о невозможности определить местоположение отца;
  • Свидетельство о смерти второго родителя.

Если плательщик налогов является опекуном, то ему необходимо собрать следующие бумаги:

  • Судебное постановление об установлении опекунства;
  • Договор о приёмной семье.

В ситуации, когда родитель уже получает какой-то из разновидностей налоговых вычетов, потребуется подать следующую документацию:

  • Декларация 3-НДФЛ (оригинал и ксерокопия);
  • Выписка из бухгалтерии по месту работы (оригинал и ксерокопия).
Если документация подается напрямую в Налоговую Службу, а не в бухгалтерию предприятия, потребуется предоставить все оригиналы вышеупомянутых бумаг.

Ознакомиться с примерами некоторых подаваемых документов можно по ссылкам ниже:

Бланк заявления работодателю на получение налогового вычета на ребенка — находиться здесь.

Образец заявления работодателю на получение налогового вычета на ребенка в двойном размере — можно скачать тут.

Форму заявления об отказе от налогового вычета на детей — по этой ссылке.

Как оформить в двойном размере?

Действующее законодательство предусматривает возможность получения льготы по подоходному налогу в двойном размере для определённых категорий граждан.

Получить увеличенную льготу можно, если второй родитель отказывается от своего налогового вычета в пользу первого, который должен быть плательщиком налогов, с доходом, облагаемым НДФЛ в стандартном порядке.

От стандартного налогового вычета не может отказаться:

  • Мать, которая не работает (домохозяйка);
  • Мать, пребывающая в отпуске по беременности и родам, либо в декрете;
  • Мама, стоящая на учете по безработице в Центре занятости населения.

Для получения двойного вычета можно обратиться по месту осуществления трудовой деятельности.

Заявитель обязуется подготовить следующие бумаги:

  • Составленное заявление об отказе от вычета (для одного из родителей);
  • Составленное заявление на вычет;
  • Свидетельство о рождении ребёнка (ксерокопия).

Свидетельство о рождении ребёнкаМожно ли получить за прошедшие годы?

Действующими нормативными документами предполагается возможность компенсации по налоговому вычету за прошлые года, но только за три крайние. На 2018 год можно получить льготу за 2017-2015 года.

В большинстве случаев, в бухгалтерии предприятия отказываются делать перерасчет, так как отчетный год давно закрыт.

Для получения вычета потребуется подготовить следующие бумаги:

  • Справку о доходах (2-НДФЛ);
  • Документы на вычет (оригинал);
  • Составленное заявление на предоставление льготы.

После этого, заполняется декларация 3-НДФЛ и подается в налоговую службу одним из удобных способов (лично, либо через почту – заказным письмом). Срок рассмотрения заявки – три месяца.

В этот период, сотрудниками Налоговой, проверяется достоверность предоставленных бумаг, после чего производится перерасчет и возвращается излишек по уплаченному подоходному налогу.

Заключение

Получение налогового вычета на детей является одной из разновидностей льгот, что предоставляются для граждан, которые воспитывают детей. Для оформления потребуется учитывать все требования, которые установлены действующим законодательством.

Получить налоговый вычет можно только после подачи соответствующих документов. Уточнить все подробности можно в бухгалтерии по месту работы, либо непосредственно в местном отделении Налоговой Службы.

Напомним, в 2018 году стандартный налоговый вычет, установленный п. 1.1  ст. 164 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК) применяется с учетом норм Указа №29, составляет 102 руб. в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 620 руб. в месяц. С 1 января 2019 г. данный налоговый вычет запланировано установить в размере 110 руб. при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 665 руб. в месяц. 

Стандартный вычет на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца запланировано повысить с 30 руб. до 32 руб. в месяц. 

Обращаем внимание на то, что для применения в 2018 году изменения и дополнения в НК не вносились. Указанные в ст. 164 НК размеры вычетов следует применять в редакции Указа № 29. На 2019 год суммы вычетов будут меняться в соответствии с подготовленными изменениями, которые в настоящее время проходят согласование. 

Размеры стандартных налоговых вычетов по подоходному налогу с физических лиц в соответствии с проектом изменений в Налоговый кодекс на 2019 год

Налоговый вычет

Размер вычета в 2018 году

Размер вычета в 2019 году

Стандартный налоговый вычет

п. 1.1 ст. 164 НК – 2018

п. 1.1 ст. 209 НК — 2019

102 BYN в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 620 BYN в месяц

110 BYN в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 665 BYN в месяц

Стандартный налоговый вычет

ч. 1 п. 1.2 ст. 164 НК — 2018

ч. 1 п. 1.2 ст. 209 НК — 2019

30 BYN в месяц на ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца

32 BYN в месяц на ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца

Стандартный налоговый вычет

ч. 5,6 п. 1.2 и абз. 2 п. 2 ст. 164 НК – 2018

ч. 5-7, 9 п. 1.2 ст. 209 НК-2019

предоставляемый вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю

57 BYN в месяц на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца

61 BYN в месяц на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца

Стандартный налоговый вычет

ч. 7 п. 1.2 и абз. 2 п. 2 ст. 164 НК-2018

ч. 8, 9 п. 1.2 ст. 209 НК-2019

предоставляемый родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до восемнадцати лет или детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет

57 BYN на каждого ребенка в месяц

61 BYN на каждого ребенка в месяц

Стандартный налоговый вычет

п.1.3 и абз. 3 п. 2 ст. 164НК-2018

п.1.3 ст. 209 НК -2018

144 BYN в месяц

155 BYN в месяц

Социальный налоговый вычет (п. 1.2 ст. 165 НК)

в сумме, не превышающей 2 874 BYN в течение налогового периода

критерий отсутствует

Читайте так же:  Обязательная доля в наследстве гк

С 2019 г. к иждивенцам относятся также и инвалиды I и II группы старше восемнадцати лет — для их родителей (усыновителей, удочерителей), супруга (супруги), опекуна или попечителя.  

С 2019 г. конкретизировано какие категории лиц имеют право на применение этого стандартного вычета в размере 155 BIN. 

Вместо формулировки «…. а также участников ликвидации последствий других радиационных аварий, указанных в подпунктах 3.1 — 3.4 пункта 3 статьи 13 Закона Республики Беларусь от 06.01.2009 № 9-З «О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий», с 2019 г. добавлены следующие категории плательщиков:

  • граждан, принимавших непосредственное участие в испытаниях ядерного оружия в атмосфере или под водой, боевых радиоактивных веществ, учениях с применением таких оружия, веществ до даты фактического прекращения таких испытаний и учений;

  • граждан, принимавших непосредственное участие в подземных испытаниях ядерного оружия или проведении подземных ядерных взрывов в научно-технических целях в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия;

  • граждан, принимавших непосредственное участие в ликвидации радиационных аварий на ядерных энергетических установках надводных и подводных кораблей и других военных объектах, а также на производственном объединении «Маяк» в период с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года, в проведении защитных мероприятий и реабилитации загрязненных радионуклидами территорий вдоль реки Теча в период с 1 января 1949 года по 31 декабря 1956 года;

  • специалистов из числа отдельных подразделений по сборке (разборке) ядерных зарядов, выполнявших эти работы до 31 декабря 1961 года.

Кроме того, вместо формулировки «…а также лиц, имеющих право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь от 17.04.1992 № 1594-XII «О ветеранах» (в редакции Закона Республики Беларусь от 12.07.2001 № 44-З с учетом изменений и дополнений) перечислены конкретные категории плательщиков: 

  • инвалидов Великой Отечественной войны и инвалидов боевых действий на территории других государств;

  • лиц, награжденных орденами или медалями СССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;

  • лиц, работавших на объектах противовоздушной обороны, местной противовоздушной обороны, на строительстве оборонительных сооружений, морских баз, аэродромов и других военных объектов в пределах тыловых границ действующих фронтов, на прифронтовых участках железных и автомобильных дорог, членов экипажей судов транспортного флота, интернированных в начале Великой Отечественной войны в портах других государств;

  • лиц, работавших на предприятиях, в учреждениях и организациях города Ленинграда в период блокады с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года и награжденных медалью «За оборону Ленинграда», и лиц, награжденных знаком «Жителю блокадного Ленинграда»;

  • военнослужащих, в том числе уволенных в запас (отставку), военнообязанных, призывавшихся на военные сборы, лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел и органов государственной безопасности, работников указанных органов (включая специалистов и советников Министерства обороны СССР, Комитета государственной безопасности и Министерства внутренних дел СССР и БССР), направлявшихся органами государственной власти СССР в Афганистан или другие государства и принимавших участие в боевых действиях при исполнении служебных обязанностей в этих государствах; военнослужащих автомобильных батальонов, направлявшихся в Афганистан для доставки грузов в период ведения боевых действий; военнослужащих летного состава, совершавших вылеты на боевые задания в Афганистан с территории СССР в период ведения боевых действий;

  • членов семей погибших (умерших) при исполнении воинских (служебных) обязанностей — их родителей и супруги (супруга), не вступившей (не вступившего) в новый брак;

  • бывших узников фашистских концлагерей, тюрем, гетто и бывших несовершеннолетних узников иных мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в годы второй мировой войны;

  • инвалидов с детства вследствие ранения, контузии, увечья, связанных с боевыми действиями в период Великой Отечественной войны либо с последствиями военных действий.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источники:

  1. Международные валютные и кредитные отношения капиталистических стран. Учебник. — М.: Финансы и статистика, 2015. — 344 c.
  2. Ивасенко, А.Г. Денежное обращение и кредит России / А.Г. Ивасенко. — М.: Феникс, 2015. — 675 c.
  3. Автоматизация деятельности кредитной организации на платформе «1С:Предприятие 8». — М.: 1С-Паблишинг, 2016. — 436 c.
  4. А.Д. Гусаков Денежное обращение и кредит СССР / А.Д. Гусаков. — М.: Книга по Требованию, 2012. — 308 c.
  5. Денежное обращение и кредит СССР: Учебник / ред. А.Я. Ротлейдер. — М.: Финансы, 2015. — 320 c.
  6. Лаврушин, О. И. Эволюция теории кредита и его использование в современной экономике / О.И. Лаврушин. — М.: КноРус, 2016. — 394 c.
  7. Свиридов, О. Ю. Деньги, кредит, банки. 100 экзаменных ответов / О.Ю. Свиридов, А.А. Лысоченко. — М.: Феникс, 2015. — 320 c.
  8. Шефер Деньги хорошо влияют на женщину / Шефер, Ферстл Бодо; , Карола. — М.: Капитал, 2017. — 272 c.
Оцените статью

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here